山西農(nóng)業(yè)大學(xué)基建修繕工程審計(jì)管理辦法
農(nóng)大行字〔2018〕33號(hào)
(2018年12月4日印發(fā))
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校基建修繕工程審計(jì)工作，促進(jìn)工程規(guī)范管理，合理控制工程造價(jià)，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）、教育部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的通知》（教財(cái)發(fā)〔2000〕16號(hào)）和《山西省教育廳關(guān)于加強(qiáng)省屬高等院校建設(shè)工程管理審計(jì)的意見》(晉教財(cái)〔2017〕233號(hào))等文件精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱基建修繕工程項(xiàng)目是指利用學(xué)校各類資金且預(yù)算造價(jià)在2萬元（含）以上的新建、維修類土建、安裝、改造、裝飾、裝修等工程項(xiàng)目。
第三條 本辦法所稱基建修繕工程審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員對(duì)工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行確認(rèn)和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。
第四條 學(xué)校凡是造價(jià)2萬元（含）以上的基建修繕工程結(jié)算需送審計(jì)處審核，財(cái)務(wù)部門依據(jù)審計(jì)報(bào)告辦理價(jià)款結(jié)算手續(xù)。應(yīng)審未審的項(xiàng)目，不得辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。
造價(jià)2萬元以下的基建修繕工程結(jié)算由項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)審核，審計(jì)處對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行抽查。
第五條 基建修繕工程審計(jì)的主要依據(jù)：
（一）國家有關(guān)建筑行業(yè)的法律、法規(guī)和制度；
（二）山西省及工程所在地有關(guān)建筑行業(yè)的管理文件和規(guī)定；
（三）依法簽訂的施工合同或協(xié)議、招標(biāo)文件、中標(biāo)文件；
（四）學(xué)校現(xiàn)行的有關(guān)管理辦法及規(guī)定。
第二章 職責(zé)分工
第六條 學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)基建修繕工程審計(jì)工作的組織和實(shí)施，工程項(xiàng)目管理部門與其他相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)積極配合。
根據(jù)工程項(xiàng)目和審計(jì)業(yè)務(wù)量，審計(jì)處可以聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行協(xié)助審計(jì)，也可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。委托審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用在建設(shè)工程項(xiàng)目中列支或由學(xué)校單列預(yù)算經(jīng)費(fèi)支付。
第七條 審計(jì)處主要職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)基建維修工程審計(jì)的組織、管理、協(xié)調(diào)和實(shí)施；
（二）按照學(xué)校規(guī)定與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽訂委托審計(jì)合同；
（三）對(duì)受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行管理監(jiān)督，對(duì)其提供的咨詢意見和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查和確認(rèn)，并進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；
（四）相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校賦予的其他職責(zé)。
第八條 工程項(xiàng)目管理部門主要職責(zé)：
（一）配合審計(jì)處開展基建維修工程審計(jì)工作；
（二）按照審計(jì)要求，對(duì)基建維修工程項(xiàng)目資料進(jìn)行匯總、初審，及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料；
（三）協(xié)同審計(jì)部門及時(shí)解決基建維修工程審計(jì)中遇到的問題。
第三章 審計(jì)內(nèi)容和程序
第九條 基建修繕工程審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）工程立項(xiàng)程序是否合規(guī)，立項(xiàng)資料是否齊全；
（二）工程招投標(biāo)是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全、完備；
（三）工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證資料是否全面、真實(shí)、合規(guī)；
（四）工程竣工驗(yàn)收資料是否齊全、合規(guī)；
（五）工程竣工結(jié)算書、竣工圖是否齊全、合規(guī)，編制依據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否完備；
（六）工程量是否真實(shí)，清單、定額使用及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；
（七）有必要審查的其他事項(xiàng)。
第十條 基建修繕工程審計(jì)的程序：
（一）工程項(xiàng)目管理部門填寫《山西農(nóng)業(yè)大學(xué)基建修繕工程審計(jì)報(bào)送表》，并提交完整的工程結(jié)算資料；
（二）審計(jì)部門對(duì)工程結(jié)算資料實(shí)施審核，并提出審核意見；
（三）通知工程項(xiàng)目管理部門、施工企業(yè)對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行核對(duì)；
（四）根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審核報(bào)告。
第四章 審計(jì)資料要求及時(shí)間
第十一條 基建修繕工程實(shí)施完成后，工程項(xiàng)目管理部門應(yīng)盡快辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，并及時(shí)整理結(jié)算資料。工程結(jié)算資料先由工程項(xiàng)目管理部門進(jìn)行核對(duì)初審，經(jīng)審核人簽字并加蓋部門公章后及時(shí)報(bào)送審計(jì)處進(jìn)行審計(jì)。
對(duì)于需在指定日期報(bào)賬的工程項(xiàng)目，工程項(xiàng)目管理部門應(yīng)提前15個(gè)工作日?qǐng)?bào)送審計(jì)。
第十二條 基建修繕工程結(jié)算送審應(yīng)提供以下資料：
（一）《山西農(nóng)業(yè)大學(xué)基建修繕工程審計(jì)報(bào)送表》（在審計(jì)處網(wǎng)頁“下載專區(qū)”下載）；
（二）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件（或注明經(jīng)費(fèi)來源）；
（三）招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書及其他會(huì)議紀(jì)要；
（四）施工合同及補(bǔ)充協(xié)議；
（五）工程結(jié)算書及電子版；
（六）工程變更及簽證資料；
（七）隱蔽工程工程量、特殊材料價(jià)格確認(rèn)單（需建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位簽字并蓋章）；
（八）竣工圖紙（含電子版），不具備繪圖條件的工程應(yīng)提供竣工示意圖，示意圖需標(biāo)注尺寸、材料、工程做法；
（九）工程量清單底稿；
（十）竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；
（十一）施工單位營業(yè)執(zhí)照及資質(zhì)復(fù)印件、規(guī)費(fèi)證復(fù)印件；
（十二）其他與工程結(jié)算有關(guān)資料。
第十三條 報(bào)送審計(jì)前，工程管理部門應(yīng)對(duì)施工單位編制的工程結(jié)算書認(rèn)真審核把關(guān)。在審計(jì)中，若發(fā)現(xiàn)施工單位惡意虛報(bào)工程結(jié)算金額，除由此發(fā)生的委托審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)外，再視具體情況按本辦法第十九條的規(guī)定處理。
第十四條 工程項(xiàng)目結(jié)算送審資料應(yīng)由工程管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一報(bào)送，送審資料原則上應(yīng)一次性報(bào)送完畢。審計(jì)處指定專人負(fù)責(zé)送審資料的接收與流轉(zhuǎn)。報(bào)送審計(jì)的資料應(yīng)真實(shí)、完整。在審計(jì)中，若發(fā)現(xiàn)施工單位漏算、少算，原則上不予補(bǔ)充。
第十五條 送審后的工程資料原則上不得更改。確因特殊原因需要更改時(shí)，須提交相應(yīng)的報(bào)告，經(jīng)送審單位同意后送交審計(jì)處。工程資料送審后不允許補(bǔ)辦簽證。確因特殊原因漏送或?qū)υ炞C需要說明時(shí)，須經(jīng)過監(jiān)理單位及送審單位領(lǐng)導(dǎo)審核。
第十六條 審計(jì)過程中，施工單位配合不積極，經(jīng)工程項(xiàng)目管理部門協(xié)調(diào)無果的情況下，審計(jì)處或?qū)徲?jì)部門有權(quán)退回送審資料。由此發(fā)生的委托審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)。
第十七條 審計(jì)處自行審計(jì)的小型工程結(jié)算資料，審計(jì)周期一般是10個(gè)工作日；委托外審的工程結(jié)算資料，審計(jì)周期一般是15～20個(gè)工作日，特殊項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)間適當(dāng)延長。
第五章 責(zé)任追究
第十八條 學(xué)校對(duì)在基建修繕工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反規(guī)定、弄虛作假、給學(xué)校造成損失的審計(jì)人員、工程項(xiàng)目管理人員以及其他職能部門相關(guān)人員，按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定予以處理；對(duì)涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。
第十九條 勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、工程咨詢等單位存在下列行為之一的，學(xué)校責(zé)成相關(guān)部門予以警戒告示、扣減服務(wù)費(fèi)用、永久取消其在山西農(nóng)業(yè)大學(xué)承接建設(shè)工程項(xiàng)目資格的處理；對(duì)涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理：
（一）違反有關(guān)規(guī)定弄虛作假的；
（二）因?qū)I(yè)履職失誤而造成學(xué)校較大損失的；
（三）無故拖延或拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者阻礙檢查、擾亂審計(jì)工作的；
（四）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、違紀(jì)違法的。
第六章 附 則
第二十條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條 本辦法自發(fā)文之日起施行，原《山西農(nóng)業(yè)大學(xué)基建工程、修繕工程審計(jì)管理實(shí)施辦法》（校行字〔2010〕126號(hào)）同時(shí)廢止。
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