山西農(nóng)業(yè)大學(xué)基建修繕工程審計管理辦法
農(nóng)大行字〔2018〕33號
(2018年12月4日印發(fā))
第一章 總 則
第一條 為加強學(xué)?；ㄐ蘅樄こ虒徲嫻ぷ?，促進工程規(guī)范管理,，合理控制工程造價,，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）,、教育部《關(guān)于進一步加強建設(shè)工程,、修繕工程項目審計的通知》（教財發(fā)〔2000〕16號）和《山西省教育廳關(guān)于加強省屬高等院校建設(shè)工程管理審計的意見》(晉教財〔2017〕233號)等文件精神,，結(jié)合學(xué)校實際,，制定本辦法,。
第二條 本辦法所稱基建修繕工程項目是指利用學(xué)校各類資金且預(yù)算造價在2萬元（含）以上的新建,、維修類土建,、安裝、改造,、裝飾,、裝修等工程項目。
第三條 本辦法所稱基建修繕工程審計是指審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T對工程造價的真實性,、合法性,、效益性進行確認和評價的活動。
第四條 學(xué)校凡是造價2萬元（含）以上的基建修繕工程結(jié)算需送審計處審核,，財務(wù)部門依據(jù)審計報告辦理價款結(jié)算手續(xù),。應(yīng)審未審的項目，不得辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù),。
造價2萬元以下的基建修繕工程結(jié)算由項目管理部門負責審核,，審計處對審核結(jié)果進行抽查。
第五條 基建修繕工程審計的主要依據(jù)：
（一）國家有關(guān)建筑行業(yè)的法律,、法規(guī)和制度,；
（二）山西省及工程所在地有關(guān)建筑行業(yè)的管理文件和規(guī)定；
?。ㄈ┮婪ê炗喌氖┕ず贤騾f(xié)議,、招標文件、中標文件,；
?。ㄋ模W(xué)校現(xiàn)行的有關(guān)管理辦法及規(guī)定,。
第二章 職責分工
第六條 學(xué)校審計處負責基建修繕工程審計工作的組織和實施,，工程項目管理部門與其他相關(guān)單位應(yīng)當積極配合。
根據(jù)工程項目和審計業(yè)務(wù)量,，審計處可以聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員進行協(xié)助審計,，也可以委托社會中介機構(gòu)進行審計。委托審計發(fā)生的費用在建設(shè)工程項目中列支或由學(xué)校單列預(yù)算經(jīng)費支付,。
第七條 審計處主要職責：
（一）負責基建維修工程審計的組織,、管理、協(xié)調(diào)和實施,；
（二）按照學(xué)校規(guī)定與社會中介機構(gòu)簽訂委托審計合同,；
（三）對受托社會中介機構(gòu)的工作進行管理監(jiān)督,，對其提供的咨詢意見和審計報告進行審查和確認，并進行考核評價,；
（四）相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校賦予的其他職責,。
第八條 工程項目管理部門主要職責：
（一）配合審計處開展基建維修工程審計工作；
（二）按照審計要求,，對基建維修工程項目資料進行匯總,、初審，及時向?qū)徲嫴块T提供真實,、完整的審計資料,；
（三）協(xié)同審計部門及時解決基建維修工程審計中遇到的問題。
第三章 審計內(nèi)容和程序
第九條 基建修繕工程審計的主要內(nèi)容：
?。ㄒ唬┕こ塘㈨棾绦蚴欠窈弦?guī),，立項資料是否齊全；
?。ǘ┕こ陶型稑耸欠窈弦?guī),，手續(xù)是否齊全、完備,；
?。ㄈ┕こ套兏艾F(xiàn)場簽證資料是否全面、真實,、合規(guī),；
（四）工程竣工驗收資料是否齊全,、合規(guī),；
（五）工程竣工結(jié)算書,、竣工圖是否齊全,、合規(guī)，編制依據(jù)是否合規(guī),、手續(xù)是否完備,；
（六）工程量是否真實,，清單,、定額使用及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件,、選用定額版本是否準確,、合規(guī)；
?。ㄆ撸┯斜匾獙彶榈钠渌马?。
第十條 基建修繕工程審計的程序：
（一）工程項目管理部門填寫《山西農(nóng)業(yè)大學(xué)基建修繕工程審計報送表》,，并提交完整的工程結(jié)算資料；
（二）審計部門對工程結(jié)算資料實施審核,，并提出審核意見,；
（三）通知工程項目管理部門、施工企業(yè)對審核結(jié)果進行核對,；
（四）根據(jù)審計結(jié)果出具審核報告。
第四章 審計資料要求及時間
第十一條 基建修繕工程實施完成后,，工程項目管理部門應(yīng)盡快辦理竣工驗收手續(xù),，并及時整理結(jié)算資料。工程結(jié)算資料先由工程項目管理部門進行核對初審,，經(jīng)審核人簽字并加蓋部門公章后及時報送審計處進行審計,。
對于需在指定日期報賬的工程項目，工程項目管理部門應(yīng)提前15個工作日報送審計,。
第十二條 基建修繕工程結(jié)算送審應(yīng)提供以下資料：
（一）《山西農(nóng)業(yè)大學(xué)基建修繕工程審計報送表》（在審計處網(wǎng)頁“下載專區(qū)”下載）,；
（二）項目立項批準文件（或注明經(jīng)費來源）；
（三）招投標文件,、中標通知書及其他會議紀要,；
（四）施工合同及補充協(xié)議；
（五）工程結(jié)算書及電子版,；
（六）工程變更及簽證資料,；
（七）隱蔽工程工程量、特殊材料價格確認單（需建設(shè)單位,、監(jiān)理單位,、施工單位簽字并蓋章）；
（八）竣工圖紙（含電子版）,，不具備繪圖條件的工程應(yīng)提供竣工示意圖,，示意圖需標注尺寸、材料,、工程做法,；
（九）工程量清單底稿；
（十）竣工驗收報告,；
（十一）施工單位營業(yè)執(zhí)照及資質(zhì)復(fù)印件,、規(guī)費證復(fù)印件；
（十二）其他與工程結(jié)算有關(guān)資料,。
第十三條 報送審計前,，工程管理部門應(yīng)對施工單位編制的工程結(jié)算書認真審核把關(guān)。在審計中,，若發(fā)現(xiàn)施工單位惡意虛報工程結(jié)算金額,，除由此發(fā)生的委托審計費用由施工單位承擔外,，再視具體情況按本辦法第十九條的規(guī)定處理。
第十四條 工程項目結(jié)算送審資料應(yīng)由工程管理部門負責統(tǒng)一報送,，送審資料原則上應(yīng)一次性報送完畢,。審計處指定專人負責送審資料的接收與流轉(zhuǎn)。報送審計的資料應(yīng)真實,、完整,。在審計中，若發(fā)現(xiàn)施工單位漏算,、少算,，原則上不予補充。
第十五條 送審后的工程資料原則上不得更改,。確因特殊原因需要更改時,，須提交相應(yīng)的報告，經(jīng)送審單位同意后送交審計處,。工程資料送審后不允許補辦簽證,。確因特殊原因漏送或?qū)υ炞C需要說明時，須經(jīng)過監(jiān)理單位及送審單位領(lǐng)導(dǎo)審核,。
第十六條 審計過程中,，施工單位配合不積極，經(jīng)工程項目管理部門協(xié)調(diào)無果的情況下,，審計處或?qū)徲嫴块T有權(quán)退回送審資料,。由此發(fā)生的委托審計費用由施工單位承擔。
第十七條 審計處自行審計的小型工程結(jié)算資料,，審計周期一般是10個工作日,；委托外審的工程結(jié)算資料，審計周期一般是15～20個工作日,，特殊項目的審計時間適當延長,。
第五章 責任追究
第十八條 學(xué)校對在基建修繕工程審計中發(fā)現(xiàn)的違反規(guī)定、弄虛作假,、給學(xué)校造成損失的審計人員,、工程項目管理人員以及其他職能部門相關(guān)人員，按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定予以處理,；對涉嫌犯罪的,，移交司法機關(guān)依法處理。
第十九條 勘察,、設(shè)計,、監(jiān)理、施工、工程咨詢等單位存在下列行為之一的,，學(xué)校責成相關(guān)部門予以警戒告示,、扣減服務(wù)費用、永久取消其在山西農(nóng)業(yè)大學(xué)承接建設(shè)工程項目資格的處理,；對涉嫌犯罪的,，移交司法機關(guān)依法處理：
（一）違反有關(guān)規(guī)定弄虛作假的；
（二）因?qū)I(yè)履職失誤而造成學(xué)校較大損失的,；
（三）無故拖延或拒絕提供與審計事項有關(guān)資料的,，或者提供的資料不真實、不完整的,，或者阻礙檢查,、擾亂審計工作的；
（四）其他濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守,、違紀違法的,。
第六章 附 則
第二十條 本辦法由學(xué)校審計處負責解釋。
第二十一條 本辦法自發(fā)文之日起施行,，原《山西農(nóng)業(yè)大學(xué)基建工程,、修繕工程審計管理實施辦法》（校行字〔2010〕126號）同時廢止。
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