校行字〔2010〕130號(hào)
（2010年12月29日印發(fā)）
為規(guī)范學(xué)校支出、報(bào)銷、審核行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)，防弊堵漏，保護(hù)學(xué)校國有資產(chǎn)的安全與完整，確保財(cái)經(jīng)法規(guī)及校內(nèi)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》、《建立健全高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》等法律法規(guī)和校內(nèi)規(guī)章制度，制定本規(guī)定。
第一條 內(nèi)部控制
學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，涉及到各個(gè)單位以及各類人員。為明確各個(gè)單位和各類人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度。控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理程序，設(shè)置不相容職務(wù)相分離的崗位，使辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)相互制約、相互牽制，明確各個(gè)崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，真正把經(jīng)濟(jì)責(zé)任落到實(shí)處。即每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人、審批人、驗(yàn)收人、領(lǐng)用人、保管人等，各自之間必須相互獨(dú)立，各負(fù)其責(zé)，在相關(guān)單據(jù)上簽字，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施，確保內(nèi)部控制制度在本單位的貫徹落實(shí)。
第二條 經(jīng)費(fèi)預(yù)算
每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出都必須有預(yù)算，沒有預(yù)算或超預(yù)算的，均不得開支。
各單位應(yīng)在本單位支出預(yù)算范圍內(nèi)做出分月用款計(jì)劃，提交計(jì)財(cái)處，由計(jì)財(cái)處根據(jù)學(xué)校資金狀況和財(cái)政部門用款額度，下達(dá)用款指標(biāo)，各單位依據(jù)用款指標(biāo)使用資金。用款計(jì)劃總額不得突破該單位當(dāng)年預(yù)算與上年預(yù)算結(jié)余之和。遇緊急或突發(fā)事件，單位要超預(yù)算開支的，應(yīng)由該單位提出用款申請，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，數(shù)額較大的須經(jīng)校長辦公會(huì)議研究決定。計(jì)財(cái)處可根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批、校長辦公會(huì)議決定和學(xué)校資金狀況先予安排使用，由以后年度預(yù)算予以彌補(bǔ)。
各科研項(xiàng)目應(yīng)在該項(xiàng)目支出預(yù)算范圍內(nèi)做出分月用款計(jì)劃，將分月用款計(jì)劃和科研項(xiàng)目的預(yù)算或科研項(xiàng)目的合同協(xié)議一并提交計(jì)財(cái)處，計(jì)財(cái)處據(jù)以下達(dá)用款指標(biāo)，根據(jù)用款指標(biāo)使用資金。
第三條 支出審批
支出審批是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的第一道關(guān)口，各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須根據(jù)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批。
各單位的日常支出，如：教學(xué)、辦公、學(xué)生活動(dòng)、職工福利、小型儀器采購和維修等，由各單位負(fù)責(zé)人或指定的分管領(lǐng)導(dǎo)審批；各單位的大額度支出（一次性支出在5萬元以上的），如：大型設(shè)備采購、維修、工程等，除由各單位負(fù)責(zé)人或指定的分管領(lǐng)導(dǎo)審批外，還必須由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校招投標(biāo)、審計(jì)等機(jī)構(gòu)審批；科研項(xiàng)目支出應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；以上業(yè)務(wù)屬于政府采購項(xiàng)目的，還必須經(jīng)學(xué)校政府采購管理部門審批。
飛機(jī)票報(bào)銷審批簽字，各學(xué)院、各部門人員由各單位負(fù)責(zé)人審批簽字，各學(xué)院院長由分黨委書記審批簽字，各部門負(fù)責(zé)人由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
各單位審批領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在審定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始票據(jù)上簽字，對支出業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及財(cái)產(chǎn)的完整性負(fù)責(zé)。
各單位審批領(lǐng)導(dǎo)的確定或變更，要及時(shí)報(bào)送計(jì)財(cái)處備案。
第四條 支出票據(jù)
支出票據(jù)是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的憑證。是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各單位要加強(qiáng)對支出票據(jù)的管理，支出票據(jù)的取得、填制，必須能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是真實(shí)的，經(jīng)辦人、審批人、驗(yàn)收人、保管人等都必須嚴(yán)格把關(guān)，在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)，不得代簽。保證支出業(yè)務(wù)和支出票據(jù)的真實(shí)、合法。
1.原始票據(jù)
原始票據(jù)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人從提供貨物或勞務(wù)方取得的證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑據(jù)。必須是稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)。
（1）屬商品采購業(yè)務(wù)，應(yīng)向供貨方索取相應(yīng)的填寫齊全的發(fā)票，填寫內(nèi)容一般應(yīng)有開票日期、接受單位名稱、品名、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、供貨方名稱、經(jīng)辦人、發(fā)票專用章和稅務(wù)代碼等要素。
（2）屬工程業(yè)務(wù)，應(yīng)從施工方取得填寫齊全的建筑工程施工專用發(fā)票，填寫內(nèi)容一般應(yīng)有開票日期、接受單位名稱、工程項(xiàng)目、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、施工方名稱、經(jīng)辦人和發(fā)票專用章等要素。
（3）屬接受特定服務(wù)業(yè)務(wù)，如會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、進(jìn)修費(fèi)、科研協(xié)作費(fèi)等，應(yīng)向提供服務(wù)方索取填寫齊全的相應(yīng)的稅務(wù)部門監(jiān)制的服務(wù)業(yè)收據(jù)或財(cái)政部門監(jiān)制的收款收據(jù)，填寫內(nèi)容一般應(yīng)有開票日期、接受單位名稱、服務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、提供服務(wù)方名稱、經(jīng)辦人和發(fā)票專用章等要素。不得使用商業(yè)發(fā)票。
（4）屬接受其他服務(wù)業(yè)務(wù)，如車船費(fèi)、住宿費(fèi)等，應(yīng)向提供服務(wù)方索取填寫齊全的相應(yīng)的稅務(wù)部門監(jiān)制的服務(wù)業(yè)發(fā)票，住宿費(fèi)發(fā)票填寫內(nèi)容一般應(yīng)有開票日期、接受單位名稱、住宿人姓名、住宿起至日期、單價(jià)、金額、提供服務(wù)方名稱、經(jīng)辦人和發(fā)票專用章等要素。
（5）屬特殊的支出業(yè)務(wù)，如采購實(shí)驗(yàn)用的各種動(dòng)物、農(nóng)副土特產(chǎn)品等，可由供貨方在所在地稅務(wù)部門開據(jù)相應(yīng)發(fā)票。
（6）屬分割單據(jù)的業(yè)務(wù)，分割單須由原始單據(jù)保存單位出據(jù)證明說明情況，并附原始單據(jù)復(fù)印件及加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方能作為支出票據(jù)。
原始憑證上均應(yīng)有各單位審批領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，要字跡清楚、大小寫金額相符，不得刮擦涂改。如果所購商品或勞務(wù)比較多，一張發(fā)票不能一一填列所購商品或勞務(wù)品名，必須由供貨方或提供勞務(wù)方提供所購商品或勞務(wù)明細(xì)表，并加蓋與發(fā)票一致的印章。
原始票據(jù)因故丟失、損毀的，應(yīng)區(qū)分不同類別處理：一是因公出差的交通票丟失、損毀的，具有可證明乘坐過相應(yīng)交通工具且價(jià)格可以取得的，可由所在單位出據(jù)證明、單位領(lǐng)導(dǎo)及計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方可作為支出票據(jù)。不能取得足夠證明乘坐過相應(yīng)交通工具和價(jià)格的，不能作為支出票據(jù)。二是購買商品或接受勞務(wù)的發(fā)票或收據(jù)丟失、損毀的，可由出據(jù)單位開具證明，并附原始單據(jù)存根復(fù)印件及加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方能作為支出票據(jù)。
2.報(bào)銷單據(jù)
報(bào)銷單據(jù)是報(bào)銷人員根據(jù)不同業(yè)務(wù)性質(zhì)，按照會(huì)計(jì)核算要求填制的報(bào)銷申請單據(jù)。
（1）報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)當(dāng)使用差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷人應(yīng)將出差時(shí)取得的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、購票手續(xù)費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、人身保險(xiǎn)費(fèi)、自帶車的過路費(fèi)、道橋費(fèi)、停車費(fèi)等票據(jù)，依次碼開用糨糊貼于差旅費(fèi)報(bào)銷單后，并留裝訂線，如實(shí)填寫出差人姓名、人數(shù)、出差事由、起至?xí)r間、地點(diǎn)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，報(bào)領(lǐng)人簽字、單位負(fù)責(zé)人審批簽字，加蓋單位公章。
（2）采購貨物、會(huì)務(wù)費(fèi)、設(shè)備維修、基建工程、接受服務(wù)等支出，應(yīng)當(dāng)使用報(bào)銷申請單，并按取得的原始票據(jù)所列物品或事項(xiàng)逐項(xiàng)填制，可續(xù)頁。在用途欄內(nèi)注明所報(bào)業(yè)務(wù)的主要用途，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人分別審驗(yàn)簽字，加蓋單位公章。并附相關(guān)文件資料，如招投標(biāo)書、合同協(xié)議、工程預(yù)決算、驗(yàn)收報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、會(huì)議通知、培訓(xùn)通知、政府采購申請單等。涉及固定資產(chǎn)的，還應(yīng)同時(shí)到相關(guān)資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)，填制固定資產(chǎn)增減單。
（3）臨時(shí)工工資、勞務(wù)性酬金、獎(jiǎng)金等的支出，應(yīng)填制領(lǐng)款單，領(lǐng)報(bào)人應(yīng)在領(lǐng)款單上注明事項(xiàng)內(nèi)容、大小寫金額、取款人簽名等，以及附學(xué)校人事部門的相關(guān)批件和明細(xì)。
第五條 現(xiàn)金使用
嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定。超過現(xiàn)金使用限額的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款，不得自行墊付，套取現(xiàn)金。縣城以內(nèi)零星使用現(xiàn)金限額在1000元以內(nèi)，縣城以外的零星使用現(xiàn)金最高不得超過3000元。
第六條 會(huì)計(jì)審核
會(huì)計(jì)審核是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的最后一道關(guān)口，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和制度，對支出業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)審核。會(huì)計(jì)審核的內(nèi)容主要有：
1.原始票據(jù)是否合法，填寫是否合規(guī)；
2.報(bào)銷單據(jù)填寫是否規(guī)范，附件是否齊全，手續(xù)是否完備，計(jì)算是否正確；
3.報(bào)銷的事項(xiàng)是否符合國家法規(guī)和預(yù)算要求；
4.使用現(xiàn)金是否符合現(xiàn)金使用規(guī)定；
5.款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)是否與出票人、合同協(xié)議一致，是否屬于套用銀行賬戶；
6.除審核外還要進(jìn)行會(huì)計(jì)稽核，對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稽查核實(shí)。
會(huì)計(jì)人員對不合法、不合規(guī)、手續(xù)不全、私涂亂改，違反國家有關(guān)規(guī)定和預(yù)算要求等，拒絕報(bào)銷付款；對稽核有問題的，退回當(dāng)事人，并要求當(dāng)事人予以更正。
第七條 暫付款
暫付款是因業(yè)務(wù)需要，向?qū)W校暫時(shí)借用的款項(xiàng)。借款不是領(lǐng)報(bào)，要及時(shí)歸還或報(bào)銷， 借款不還或報(bào)銷的，要承擔(dān)責(zé)任，按以下規(guī)定處理。
（一）會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格控制借款，對各種因公出差和購物借款的要嚴(yán)格審查。首先要核實(shí)用款金額，對超出實(shí)際用款額的要核減；其次要審查借款理由，對借款理由不充分或與經(jīng)費(fèi)開支范圍不符的，應(yīng)予拒借。
（二）借款人應(yīng)及時(shí)歸還或報(bào)銷，不得拖延不報(bào)。差旅費(fèi)借款，一般應(yīng)在回校后十天內(nèi)報(bào)銷；采購貨物借款，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，有合同約定的應(yīng)按合同規(guī)定執(zhí)行；其他借款應(yīng)按約定時(shí)間歸還或報(bào)銷。
（三）對逾期不還或報(bào)銷的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)具體情況采取如下措施：屬于個(gè)人借款的，逾期不還或報(bào)銷的，扣發(fā)個(gè)人工資；拖欠滿半年的，有特殊情況的應(yīng)向財(cái)務(wù)人員申明情況，沒有申明情況的，視為挪用公款處理；屬于單位借款，逾期不還或報(bào)銷的，扣發(fā)經(jīng)辦人的工資，借款數(shù)額較大的，除扣發(fā)經(jīng)辦人的工資外，將停止該單位一切經(jīng)費(fèi)支出，由承辦人和單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)由此引發(fā)的一切責(zé)任。
第八條 專項(xiàng)資金
專項(xiàng)資金是指單獨(dú)申請或提取的具有專門用途的資金（包括各種科研經(jīng)費(fèi)），具有特殊的規(guī)定性和限制性，專項(xiàng)資金的使用者應(yīng)按其規(guī)定使用。
1.專項(xiàng)資金要專款專用，單獨(dú)核算，不得擠占挪用。
2.專項(xiàng)資金的使用必須符合專項(xiàng)資金預(yù)算規(guī)定的支出項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，不得相互擠占。
3.專項(xiàng)資金預(yù)算的變更由專項(xiàng)資金使用者向有關(guān)部門申請，辦理變更手續(xù)。
4.專項(xiàng)資金的審批、票據(jù)、現(xiàn)金使用、會(huì)計(jì)審核、暫付款等適用以上的規(guī)定。
5.專項(xiàng)資金的完工驗(yàn)收和檢查，由專項(xiàng)資金使用單位和個(gè)人負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)按帳務(wù)核算的真實(shí)情況提供會(huì)計(jì)資料。
第九條 責(zé)任追究
為保證學(xué)校規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人、審批人、驗(yàn)收人、領(lǐng)用人、保管人和會(huì)計(jì)人員等，要認(rèn)真履行以上各項(xiàng)規(guī)定，各負(fù)其責(zé)，對瀆職失職，給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，觸犯法律的，要依法追究其法律責(zé)任。
第十條 附則
本規(guī)定從2010年12月29日起執(zhí)行。
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